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En consultant le décompte de paiement de votre pension de retraite, vous constatez plusieurs lignes de prélèvements sociaux qui viennent diminuer le montant brut que vous touchez. Parmi eux, la Contribution Sociale Généralisée (CSG) est le plus important. Cependant, son taux n’est pas le même pour tous les retraités. Il varie en fonction de vos revenus, selon un barème précis qui peut paraître complexe. Comprendre comment est déterminé le taux qui vous est appliqué est essentiel, non seulement pour vérifier le bon calcul de votre pension nette, mais aussi pour anticiper son évolution d’une année sur l’autre.
Sommaire
Comment votre revenu fiscal de référence détermine-t-il votre taux de CSG ?
Pour déterminer votre taux de CSG, les caisses de retraite ne prennent pas uniquement en compte le montant de votre pension actuelle, mais principalement votre Revenu Fiscal de Référence (RFR). Il s’agit du montant net de vos revenus et plus-values imposables, auquel s’ajoutent certains abattements et revenus exonérés.
Plus important encore, c’est le RFR de l’année N-2 qui est utilisé pour le calcul des prélèvements de l’année N. Ainsi, pour votre taux de CSG en 2026, c’est votre RFR de l’année 2024 (figurant sur votre avis d’imposition 2025) qui fait foi. Vous trouverez ce montant sur la première page de votre dernier avis d’impôt sur le revenu.
Quels sont les taux de CSG applicables aux pensions de retraite ?
En fonction de votre RFR et du nombre de parts de votre foyer fiscal, vous pouvez être soumis à l’un des quatre taux suivants. Chacun entraîne des prélèvements sociaux différents :
- le taux de 0 % (exonération) : vous ne payez ni la CSG, ni la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS), ni la contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie (Casa) ;
- le taux réduit de 3,8 % : vous êtes exonéré de Casa et de CRDS. Seule la CSG au taux réduit est prélevée ;
- le taux médian de 6,6 % : vous êtes redevable de la CSG, de la CRDS au taux de 0,5 % et de la Casa au taux de 0,3 %. Le total des prélèvements atteint 7,4 % ;
- le taux normal de 8,3 % : en ajoutant la CRDS et la Casa, le prélèvement total sur votre pension s’élève à 9,1 %.3.
Quels seuils de revenus permettent de déterminer votre taux de CSG ?
Le taux de CSG qui vous est appliqué dépend du croisement entre votre RFR N-2 et votre nombre de parts fiscales. Votre RFR doit se situer dans une certaine tranche pour chaque taux. À titre d’exemple, pour les prélèvements appliqués en 2026, les seuils de RFR 2024 sont les suivants pour une personne seule (1 part fiscale) :
- exonération (0%) : RFR inférieur ou égal à 13 047 euros ;
- taux réduit (3,8%) : RFR entre 13 048 et 17 056 euros ;
- taux médian (6,6%) : RFR entre 17 057 et 26 471 euros ;
- taux normal (8,3%) : RFR supérieur ou égal à 26 472 euros.
Ces plafonds sont majorés pour chaque demi-partie supplémentaire (pour un couple, pour une personne à charge, etc.). Le RFR est la base légale sur laquelle s’appuient les caisses d’assurance retraite.
Où pouvez-vous trouver votre taux de CSG ?
Pour connaître le taux de CSG qui vous est actuellement appliqué, le plus simple est de consulter vos documents officiels. Votre décompte de pension mensuel, disponible sur l’espace personnel du site de votre caisse de retraite, renseigne le montant brut, le montant net payé et le détail des cotisations prélevées (CSG, CRDS, CASA). De plus, chaque année, votre caisse vous envoie une attestation fiscale qui récapitule l’ensemble des revenus versés et des prélèvements sociaux effectués. Ce document vous permet de vérifier facilement le taux qui a été utilisé.
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Tristan Leroy est un juriste de formation, spécialisé en droit des affaires, qui apporte une vision claire et précise sur les aspects légaux de l’entreprise.
