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La suppression de l’abattement fiscal de 10 % sur les pensions de retraite est un sujet récurrent des débats budgétaires en France. Si cette réforme n’est pas encore actée, son évocation régulière suscite l’inquiétude de millions de retraités. Actuellement, cet avantage permet d’alléger la note fiscale de la plupart d’entre eux. Comprendre ce qu’impliquerait sa disparition est donc essentiel pour anticiper un éventuel impact sur votre impôt sur le revenu, mais aussi sur l’accès à certaines aides et prestations sociales. Comme nous le verrons dans cet article, cette mesure modifierait en profondeur le calcul de votre revenu imposable.
Sommaire
Qu’est-ce que l’abattement fiscal de 10 % actuel ?
Aujourd’hui, pour le calcul de votre impôt, l’administration fiscale ne prend pas en compte 100 % du montant brut de vos pensions de retraite et d’invalidité. Elle applique automatiquement un abattement forfaitaire de 10 %. Cet avantage est cependant encadré :
- il ne peut être inférieur à un seuil minimal (454 euros pour les revenus de 2026) ;
- il est plafonné à un montant maximum par foyer fiscal (4 439 euros).
Concrètement, si vous déclarez 20 000 euros de pensions annuelles, votre revenu imposable retenu n’est que de 18 000 euros. C’est un coup de pouce non négligeable qui permet de compenser l’absence de déduction de frais professionnels, comme c’est le cas pour les salariés.
Quel impact direct aurait la suppression sur votre impôt ?
La conséquence la plus évidente de la suppression de cet abattement serait une augmentation mécanique de votre revenu fiscal de référence (RFR). Pour notre exemple précédent, avec une pension annuelle de 20 000 euros, votre base imposable passerait de 18 000 à 20 000 euros.
Cette augmentation de 2 000 euros de votre revenu soumis à l’impôt entraînerait mathématiquement une hausse de votre cotisation. Pour les nombreux retraités qui sont actuellement juste en dessous du seuil de non-imposition, cette mesure les ferait basculer et les rendrait redevables de l’impôt.
Quels effets sur les aides et les prestations sociales ?
L’impact de la suppression de l’abattement de 10 % pour les retraités irait bien au-delà du seul paiement de l’impôt sur le revenu. En effet, le revenu fiscal de référence est la base légale utilisée pour déterminer l’éligibilité à de très nombreuses aides et exonérations. Une augmentation de votre RFR, même si elle ne vous rend pas imposable, pourrait vous faire perdre le bénéfice de certains avantages sociaux comme :
- l’exonération totale ou partielle de la CSG et de la CRDS sur vos retraites ;
- l’exonération de la taxe foncière ou de la taxe d’habitation (sur la résidence secondaire) ;
- l’accès à un logement social ;
- le bénéfice du chèque énergie.
La perte de ces prestations cumulées représenterait une charge financière bien plus lourde que l’augmentation de l’impôt elle-même.
Qui seraient les foyers les plus touchés par cette mesure ?
Contrairement à ce que l’on pourrait penser, les retraités les plus aisés ne seraient pas les plus pénalisés, car ils bénéficient déjà du plafonnement de l’abattement. Les vrais perdants de cette réforme seraient les retraités de la classe moyenne. Il s’agit de ceux dont les pensions sont trop élevées pour bénéficier des aides les plus larges, mais trop modestes pour absorber une hausse d’impôt sans effort.
Par exemple, un couple déclarant environ 35 000 euros de retraites annuelles verrait sa base imposable augmenter de 3 500 euros, ce qui représente une hausse d’impôt significative et un risque réel de perdre certaines exonérations.
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Marion Giraud est experte en finance et en gestion d’entreprises avec plus de 10 ans d’expérience dans le secteur bancaire et entrepreneurial.
